企业中秋送月饼需要交税吗？发给员工该怎么入账？看这一篇就够了

企业中秋送月饼需要交税吗？发给员工该怎么入账？看这一篇就够了

　　翡翠蛋黄月饼,深圳多顿月饼,月饼茶怎么泡友友们，早上好呀！熬过了又热还没假期的两个月，咱们打工人终于迎来了下半年的第一个假期——中秋节！

　　那作为公司来讲，用月饼作为礼物送给企业客户和员工，在税务和账面上该怎么处理呢？下面就随小莫一起来看看吧！

　　一般来说，企业取得月饼的方式主要有两种：外购和自产；用途也主要有两种：作为员工福利发放给员工和赠送给客户。

　　根据《增值税暂行条例实施细则》相关规定：单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，以及将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，应视同销售货物。

　　也就是说，企业无论是自产还是购买的月饼，发给员工、送给客户，都需要按照视同销售处理。

　　用于送礼的，涉及到个人所得税，按照“偶然所得”缴纳个人所得税，按外购商品的实际购进价格确定个人的应税所得。

　　企业无论是自产还是购买的月饼，发给员工、送给客户，都需要按照视同销售处理。

　　根据《个人所得税法实施条例》规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

　　财税（2016）36号 第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。

　　因此，企业购买月饼，作为福利发给员工，属于集体福利性质，其进项税额不允许抵扣，建议企业取得增值税普通发票。

　　2022年9月1日，A公司订制了1000箱月饼，作为中秋福利发放职工，取得厂家开来的增值税普通发票，价税合计共60000元，该怎么做账？

　　在次月初申报个人所得税时，这笔月饼福利金额将会与员工的日常月工资合并作为收入来计算个人所得税，假设根据9月工资表上的工资薪金和非货币性福利金额，按照累计预扣法计算出来的所有员工9月份的个税总计金额为15000元，则10月初个税划款时，分录为：

　　1、中秋节马上到了，公司给每个客户准备了一份中秋礼品，请问是否需要征收个税？

　　答：中秋给客户赠送礼品，属于无偿赠送，需要按照偶然所得项目计算缴纳20%的个人所得税。

　　2、假设中秋节给每个客户价值1万元的礼品，如何计算代扣的个税？是否允许减除扣除项目？

　　答：偶然所得在计算个税的时候是不得扣除任何费用。买价1万元的礼品20%的个税就是2000元。

　　3、假设中秋节给每个客户赠送的礼品是企业自己生产的，请问是按照成本价还是市场售价来计算代扣的个税？